全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定（2021年10月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过）

2021.10.23  

为积极稳妥推进房地产税立法与改革，引导住房合理消费和土地资源节约集约利用，促进房地产市场平稳健康发展，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定：授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

一、试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。

二、国务院制定房地产税试点具体办法，试点地区人民政府制定具体实施细则。国务院及其有关部门、试点地区人民政府应当构建科学可行的征收管理模式和程序。

三、国务院按照积极稳妥的原则，统筹考虑深化试点与统一立法、促进房地产市场平稳健康发展等情况确定试点地区，报全国人民代表大会常务委员会备案。

本决定授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。试点过程中，国务院应当及时总结试点经验，在授权期限届满的六个月以前，向全国人民代表大会常务委员会报告试点情况，需要继续授权的，可以提出相关意见，由全国人民代表大会常务委员会决定。条件成熟时，及时制定法律。

本决定自公布之日起施行，试点实施启动时间由国务院确定。

税务总局发布《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》（税总征科发〔2021〕69号）

2021.10.12 

为深入贯彻全国深化“放管服”改革着力培育和激发市场主体活力电视电话会议精神，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，税务总局决定推出15条新举措，进一步深化税务领域“放管服”改革，助力打造市场化法治化国际化营商环境。

15条新举措包括：一、降低制度性交易成本，进一步激发市场主体活力。分别为：（一）依法明晰纳税人权利义务；（二）简化税费优惠享有程序；（三）扩大企业跨省浅议办理程序试点；（四）持续推进减证便企利民；（五）推行税收事项容缺办理。二、 优化税务执法和监管，维护公平公正税收环境。分别为：（六）持续优化税务执法方式；（七）严格规范税务执法行为；（八）加强税务执法区域协同；（九）严格执行关联申报要求；（十）加强股权激励个人所得税管理。三、持续提升办税缴费便利度，优化税收营商环境。（十一）优化税费优惠政策直达快享机制；（十二）优化税收政策确定性服务；（十三）提升电子税务局服务水平；（十四）持续提升退税电子化水平；（十五）推进常规信息“最多报一次”。

税务总局 财政部发布《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）

2021.10.29 

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，现就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项公告如下：

一、本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

二、本公告所称制造业中小微企业年销售额按以下方式确定：

截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定；

截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定；

2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

三、延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

四、符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。

五、纳税人不符合本公告规定条件，骗取享受缓税政策的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

六、本公告规定条件的制造业中小微企业，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。

七、本公告自2021年11月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局 财政部

2021年10月29日

国家税务总局重庆市税务局发布《企业破产程序涉税事项操作指引（试行）》

2021.10.28

为持续优化税收营商环境，规范破产企业涉税问题处理，保障纳税人合法权益，国家税务总局重庆市税务局依据《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国税收征管法》等法律法规，以及《重庆市高级人民法院 国家税务总局重庆市税务局关于企业破产程序涉税问题处理的实施意见》等文件精神，经与重庆破产法庭深入交流研讨，编制了《企业破产程序涉税事项操作指引（试行）》。

本指引聚焦企业破产程序涉税问题处理的重点环节，从纳税人的角度，在现行法律法规与政策框架下，全过程梳理涉税问题。对破产企业涉税信息查询、办理纳税申报、税收债权确认、撤销非正常户认定、发票及税控设备挂失补办、发票领用开具、重整企业纳税信用修复、税务登记信息变更、税收黑名单撤出、清算期间企业所得税处理、破产企业税务登记注销等重点涉税事项进行提示。对增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税等重点税收优惠政策及各环节业务概述、法律政策依据、需提供材料、办理时限、办理流程进行梳理，为全市纳税人高效处理破产涉税事宜提供便利。

本指引归集的政策截止日期为2021年10月。

G20/OECD包容性框架136个辖区就应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案达成共识

2021.10.9   

来源：国家税务总局办公厅

10月8日，G20/OECD包容性框架召开第十三次全体成员大会，136个辖区就国际税收制度重大改革达成共识，并于会后发布了《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》（以下简称《声明》）。

“双支柱”方案中，支柱一突破现行国际税收规则中关于物理存在的限制条件，向市场国重新分配大型跨国企业的利润和征税权，以确保相关跨国企业在数字经济背景下更加公平地承担全球纳税义务。支柱二通过建立全球最低税制度，打击跨国企业逃避税，并为企业所得税税率竞争划定底线。

据经济合作与发展组织（OECD）测算，支柱一预计影响全球规模最大且最具营利性的约100家跨国企业集团，每年将超过1250亿美元的利润重新分配给市场国；支柱二全球最低税税率为15%，预计每年在全球范围内增加1500亿美元的企业所得税收入。

《声明》所附实施计划表示，双支柱方案拟在2022年推进立法，2023年生效执行。相关《声明》仍有待二十国集团（G20）领导人峰会核准。下一步，G20/OECD包容性框架将继续开展落实“双支柱”方案相关法律工具的研究与设计。

最高人民检察院发布一起涉嫌虚开增值税专用发票，经刑事合规整改后不予起诉案例

2021.10.11  

来源：最高检

10月11日，最高检举行“深入贯彻中共中央《意见》，推动健全行刑衔接机制”新闻发布会，发布《最高人民检察院关于推进行政执法与刑事司法衔接工作的规定》，通报有关情况，发布人民检察院行刑衔接工作典型案例，并回答记者提问。

本次发布的5个典型案例中，第4个案例为“上海某电子科技有限公司、某信息技术有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案”，经过刑事合规整改并经考察合格后被不起诉的案例。

【案情简介】2015年至2018年间，被不起诉单位上海R电子科技有限公司（以下简称“R公司”）、上海T信息技术有限公司（以下简称“T公司”）实际经营人姜某在无实际交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为R公司、T公司虚开增值税专用发票。其中，R公司收受虚开的增值税专用发票62份，价税合计人民币628万余元，涉及税款人民币87万余元；T公司收受虚开的增值税专用发票5份，价税合计人民币50万余元，涉及税款人民币7万余元，均已申报抵扣。2020年7月13日，经电话通知，姜某到公安机关投案，如实供述犯罪事实。2020年7月21日，R公司、T公司向税务机关补缴全部税款及相应滞纳金。

2020年11月27日，上海市金山区检察院对R公司、T公司进行企业刑事合规考察，确认两家企业按期完成刑事合规整改。2021年2月5日，金山区检察院经公开听证，对R公司、T公司以犯罪情节轻微为由作出不起诉决定。同日，金山区检察院分别向R公司、T公司注册地国家税务局制发《检察意见书》，通报案情，建议对其予以行政处罚。单位犯罪直接负责的主管人员姜某已另案处理，以涉嫌虚开增值税专用发票罪被检察机关提起公诉。

上海市税务部门依法对张恒进行处罚

2021.10.18   

来源：国家税务总局上海市税务局

上海市税务局第一稽查局前期在郑爽偷逃税案件检查过程中发现，张恒作为郑爽参演《倩女幽魂》的经纪人，负责相关演艺合同签订、片酬商谈、合同拆分、催款收款等事宜，并具体策划起草“增资协议”，设立“掩护公司”，掩盖“天价片酬”，规避行业主管部门监管，帮助郑爽逃避履行纳税义务。

依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条和《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条的规定，综合考虑张恒的违法事实以及有关情节等因素，对张恒处以郑爽在《倩女幽魂》项目中偷税额（4302.7万元）0.75倍的罚款，计3227万元。上海市税务局第一稽查局已向张恒依法送达《税务行政处罚决定书》，限其在规定期限内缴清罚款，目前正在依法追缴中。

上海市税务局有关负责人表示，将深入贯彻落实中宣部、国家税务总局有关要求，加强和改进对明星艺人、网络主播等文娱领域从业人员及其经纪公司、经纪人的税法宣传教育和税收管理，依法依规加大偷逃税典型案件查处和曝光力度。发现经纪公司及经纪人等帮助明星艺人、网络主播设计、策划、实施逃避税行为的，将进行联动检查、一并依法从严处理，切实促进文娱领域在发展中规范，在规范中发展。

全国打击“三假”虚开骗税违法犯罪专项行动总结暨常态化打击工作部署会议在京召开

2021.10.28   

来源：国家税务总局办公厅

10月28日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合在北京召开全国打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动总结暨常态化打击工作部署会议，认真落实习近平总书记关于加强税收监管和税务稽查的重要指示精神，深入贯彻党中央、国务院决策部署，推进营造法治公平的营商环境。税务总局党委书记、局长王军，公安部党委委员、副部长陈思源，最高人民检察院党组成员、副检察长孙谦，海关总署党委委员、副署长胡伟，中国人民银行党委委员、副行长刘国强，外汇管理局党组成员、副局长宣昌能出席会议并讲话。

会议披露，税务总局会同公安部、海关总署、人民银行自2018年8月启动打击“三假”专项行动以来，截至2021年9月，依法查处涉嫌虚开骗税企业44.48万户，挽回出口退税损失345.49亿元，抓获犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首，有力打击了违法犯罪分子的嚣张气焰，有效维护了经济税收秩序。

会议指出，专项行动通过强力打击，破获了一大批大要案件，打掉了一大批虚开骗税团伙，一度猖獗的虚开骗税势头得到有效遏制；通过强力整治，一些重点行业、重点地区虚开骗税严重的局面得到了扭转，重点领域案发率呈下降趋势；通过强力护航，减税降费政策得到有效落实，使政策红利更好地惠及守法经营企业；通过强力夯基，形成了一大批管用实用的措施、机制和制度，构筑起事前防、事中阻、事后打的立体防控体系。各相关部门坚持密切配合、协同共治，创新战法、深查严打，不断优化执法方式，有效提升了防范和打击“三假”涉税违法犯罪行为的能力。

会议明确，为进一步加大打击“三假”涉税违法犯罪的力度，深化行政与司法机关的协同配合，在四部门专项打击的基础上，新增最高人民检察院、外汇管理局加入联合打击工作机制，对危害社会经济税收秩序、危害国家税收安全的“三假”涉税违法犯罪行为，开展六部门联合常态化打击，务求通过工作联动、风险联防、问题联治，着力提高打击的整体性、协同性、精准性，推动实现长治长效，进一步维护公平公正的竞争秩序，为经济高质量发展营造良好的法治环境。

会议要求，税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理部门要健全五大机制做好对“三假”涉税违法犯罪行为的常态化打击工作。一是立足常打长打，健全组织领导机制，形成更强劲的工作合力。二是强化数据共享，健全监控预警机制，切实防范和及时处置行业性、区域性、潜在性“三假”涉税犯罪风险。三是聚焦精准打击，健全联合办案机制，做好行刑衔接，对案情重大复杂、社会影响力大的案件进行联合督办。四是注重综合施策，健全依法惩处机制，促进常高压、强震慑。五是突出以打促治，健全改进提升机制，完善各部门监管措施及相关制度，进一步强化源头防范、系统治理。

会议强调，要着眼服务经济社会发展大局，坚持打服并抓、打防并重、多策并举。一方面，要不折不扣落实好各项税费优惠政策，为市场主体纾困解难提供有力支持，推动经济长期稳定高质量发展。另一方面，要区别不同情形分类施策，对遵纪守法的纳税人缴费人优化服务、增进便利，不给依法经营者带来些许紧张气氛；对没有主观故意的轻微违规行为，通过推行“首违不罚”等方式优化执法，促进纠偏扶正；对一般性涉税违规行为，利用税收大数据持续健全动态“信用＋风险”监管体系，强化精准监管，提高监管效率；对“三假”特别是团伙式、暴力虚开发票等严重违法犯罪行为，坚决依法严厉打击，一点也不手软，决不让“劣币”驱逐“良币”，推动各类市场主体在发展中规范、在规范中发展，为切实维护国家经济税收安全、服务构建新发展格局和国家治理现代化作出新的更大贡献。

王超虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事再审刑事案（（2021）鲁刑再4号）